Характеристика основных финансово экономических показателей. Основные финансово-экономические показатели предприятия

2.1. Анализ означает расширение, разложение исследующего объекта.

2.2. Финансовый анализ – это совокупность методов сбора, обработки и использование информации о хозяйственной деятельности предприятия для принятия управленческих решений.

2.3. Анализ отчетности дает возможности оценить:

· Имущественное и финансовое состояние предприятия;

· Его способность выполнять обязательства перед контрагентами;

· Достаточность капитала для ведения всех видов хозяйственной деятельности;

· Потребность в дополнительных источниках финансирования;

· Эффективность деятельности предприятия.

2.4. Методы анализа:

· Горизонтальный анализ;

· Вертикальный анализ;

· Сравнительный анализ;

· Анализ финансовых коэффициентов;

· Факторный анализ.

2.5. Финансовые коэффициенты:

2.5.1. Коэффициент ликвидности:

· Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) =текущие активы/текущие обязательства>1;

· Коэффициент срочной ликвидности = (текущие активы-ТМЗ)/текущие обязательства=0,7-0,8;

· Коэффициент абсолютной ликвидности = (денежные средства + ценные бумаги)/текущие обязательства = 0,2-0,25.

2.5.2. Коэффициент управления активами:

· Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов = объем продаж/ТМЗ;

· Период реализации запасов= 365 дней/коэффициент оборачиваемости;

· Оборачиваемость дебиторской задолженности = объем продаж/ дебиторская задолженность.

2.5.3. Коэффициент структуры капитала:

· коэффициент общей задолженности (долга)= (активы – акционерный капитал)/активы=суммарная задолженность/всего активов;

· коэффициент долгосрочной задолженности = объем продаж /(долгосрочная задолженность+акционерный капитал);

· коэффициент = итого заемных средств/акционерный капитал.

2.5.4. Коэффициент покрытия процентов:

· Коэффициент покрытия процентов = EBIT/процентные платежи;

· Коэффициент денежного обеспечения =(EBIT+амортизация)/процентные платежи.

2.5.5. Коэффициент прибыльности:

· коэффициент прибыльности продаж = чистая прибыль/объем продаж;

· коэффициент прибыльности активов = EBIT/вся сумма активов;

· коэффициент доходности собственного капитала = чистая прибыль/суммарная стоимость капитала.

Коэффициенты рыночной сложности акций:

· коэффициент цена/прибыль = цена акций/прибыль на 1 акцию;

· коэффициент рыночной стоимости акций = цена акций/ балансовая стоимость акций;

· коэффициент текущей прибыльности акций = прибыль на 1 акцию/цена акций;

· коэффициент текущей доходности акций = дивиденд на акцию/прибыль на акцию;

· коэффициент выплаты дивидендов=дивиденд на акцию/прибыль на акцию.

2.6. Уравнение Дюпона =Доход собственного капитала=чистая прибыль/объем продаж*объем продаж/активы*активы/собственный капитал;

2.7. Платежеспособность предприятия — это возможность своевременного и в полном объеме выполнить свои внешние (краткосрочные и долгосрочные) обязательства из совокупных активов;

2.8. Финансовая устойчивость – характеризует уровень финансового риска фирмы, а также ее зависимость от заемного капитала.

Как составить таблицу и проанализировать основные показатели деятельности предприятия?

Тесты.

3.1. Финансовые коэффициенты компании обычно сравниваются:

А) с финансовым коэффициентом лучшей компании отрасли;

Б) с финансовыми коэффициентами худшей компании отрасли;

В) со среднеотраслевыми коэффициентами отрасли;

Г) с лучшими финансовыми коэффициентами прошлых лет.

3.2. Коэффициенты ликвидности показывают соотношение:

А) актив и пассив компании;

Б) текущих активов компании и ее текущих обязательств;

В) внеоборотных активов и долгосрочных обязательств компании;

Г) текущих активов и стоимости основных средств.

3.3. Коэффициенты управления активами позволяют определить:

А) насколько эффективно компания управляет своими активами;

Б) уровень прибыльности компании;

В) уровень рентабельности компании;

Г) насколько ликвидна компания.

3.4. Коэффициенты структуры капитала отражают:

А) соотношение между долгосрочным и краткосрочным долгом;

Б) степень финансирования компании за счет заемных средств;

В) неспособность компании погасить свои долговые обязательства;

Г) соотношение между краткосрочным долгом и акционерным капиталом.

3.5 Коэффициенты прибыльности показывают:

А) эффект ликвидности на результаты компании;

Б) эффект качества управления структурой капитала на результаты компании;

В) эффект качества управления активами на результаты компании;

Г) совокупный эффект, который оказывают ликвидность, качество управления активами и управление структурой капитала на результаты производственной деятельности компании.

3.6 Коэффициенты рыночной стоимости соотносят:

А) уровень ликвидности и стоимость компании;

Б) цену акции компании с ее прибылями и балансовой стоимостью одной акции;

В) рентабельность продукции и рентабельность активов;

Г) первоначальную и остаточную стоимость основных средств.

3.7 Чистая прибыль – это:

А) доход – переменные и постоянные затраты;

Б) доход – переменные затраты;

В) доход – все затраты, проценты и налоги;

Г) доход – все затраты и проценты.

V. Финансовое планирование и прогнозирование

План.

1.1 Сущность и методы планирования.

1.2 Прогнозирование финансовых показателей.

1.3 Финансовая политика и стратегия устойчивого роста.

1. Понятие показателей деятельности предприятия и их классификация

Показатели - это количественная и качественная оценки состояния и результатов, выраженные числом. Показатели предприятия классифицируются на группы: нормы, показатели времени работы, показатели трудовых ресурсов, показатели производства, финансовые показатели. Всю совокупность норм, используемых при организации деятельности предприятия, разделяют на группы по видам ресурсов.

Показатели - это количественная и качественная оценки состояния и результатов, выраженные числом. Часть показателей, используемых в деятельности организации, регламентируются государственными законами и принятой государственной статистической отчетностью, другие - вводятся в ходе деятельности организации.

Показатели предприятия классифицируются на группы:

• показатели времени работы,

  показатели трудовых ресурсов,

  показатели производства,

  финансовые показатели.

Совокупность показателей, характеризующих деятельность предприятия, разделяют на:

масштабные,

абсолютные,

относительные,

структурные,

приростные.

Экономические показатели деятельности предприятия

Масштабные показатели иллюстрируют достигнутый уровень предприятия (основные и оборотные фонды, уставной капитал и т. п.). Абсолютные показатели являются итоговой величиной за интервал времени (оборот, прибыль, затраты т. п.).

Относительные показатели вычисляются как отношение двух показателей из первых двух групп.

Структурные показатели характеризуют долю отдельных элементов в итоговой сумме.

Приростные показатели вычисляются как изменение показателей за период по отношению к начальному значению.

Всю совокупность норм, используемых при организации деятельности предприятия, разделяют на группы (по видам ресурсов):

• нормы времени;

  нормы трудовых затрат;

  нормы расхода материалов;

  нормы расхода энергоресурсов;

  нормы расхода инструмента;

  нормы расхода запасных частей.

Основными нормируемыми характеристиками являются :

норма времени (время изготовления единицы продукции);

норма выработки (количество продукции в единицу времени);

норма численности (количество рабочих на единицу обслуживаемого оборудования);

норма производительности (выпуск продукции в единицу времени);

норма расхода (расход сырья, материалов, топлива или полуфабрикатов на единицу продукции).

При характеристике времени работы основным показателем является время:

календарное,

фактическое,

Календарное время работы - это наиболее общий показатель, его делят на номинальное время и регламентированный отдых (праздничные и выходные дни).

Фактическое время работы меньше номинального на время разрешенных невыходов на работу (продолжительность отпуска, больничных дней, дней, пропущенных по разрешению администрации).

Явочное время равняется фактическому за вычетом прогулов.

Численность работающих характеризуют показателями списочного и расстановочного штата. Расстановочный штат работающих (численность работающих, одновременно занятых на предприятии) определяют по рабочим местам, нормам обслуживания оборудования, производительности труда. Списочный штат работающих включает расстановочный штат, резерв работающих на время отпуска, болезни, регламентированного отдыха. Определяют списочный штат через суточный расстановочный штат работающих и коэффициент списочности, который характеризует превышение номинального времени над фактическим временем.

Финансовая устойчивость организации оценивается при помощи следующих показателей рыночной устойчивости.

1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами , характеризует степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, необходимую для финансовой устойчивости. Нормативное значение этого показателя – 0,1- 0,5

где СК – величина собственного капитала;

ОА – величина оборотных активов.

2.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами, показывает, в какой степени материальные запасы покрыты собственными средствами или нуждаются в привлечении заемных. Норма 0,6-0,8

3.Коэффициент маневренности собственного капитала , показывает насколько мобильны собственные источники средств с финансовой точки зрения. Нормативное значение – 0,5

4.Коэффициент (индекс) постоянного актива показывает долю основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств. Нормативное значение составляет 0,5

5.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств , показывает, какая часть деятельности финансируется за счет долгосрочных заемных средств для обновления и расширения производства наряду с собственными средствами.

,

6. Коэффициент автономии, характеризует долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования. Норма 0,5- 0,7

где ВБ – валюта баланса

7., характеризует долю собственного капитала и долгосрочных заемных средств в совокупном капитале организации. Норма 0,7 — 0,8

,

8.Коэффициент финансовой активности или финансового риска (финансовый леверидж) – показывает, сколько заемных средств предприятие привлекает на 1 рубль собственного капитала, норма менее или равно 1

где ЗК – величина заемного капитала (сумма строк 590 и 690ф.№1).

Для удобства формулирования выводов по результатам расчетов представим их в таблице 4.2.

Вывод: По приведенным расчетам коэффициент обеспеченности собственными средствами ОАО «Транспорт» не соответствовал его нормативному значению (0,1) и имел отрицательные значения: н.г -0,43, в к.г. -0,31, наблюдается тенденция к уменьшению данного коэффициента.

Анализ финансовой деятельности предприятия

Отрицательные значения коэффициента обеспеченности собственными средствами свидетельствуют о том, что оборотные (текущие) активы ОАО «Транспорт» не обеспечиваются собственными оборотными средствами, т.к. предприятие не располагает собственными оборотными средствами, финансирование текущей деятельности зависит от кредиторов и внешних инвесторов.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов имеет отрицательное значение из-за фактического отсутствия у организации собственных оборотных средств

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, в наиболее маневренную часть активов. В н.г показатель равен -0,19, в к.г. он значительно уменьшился и составил -0,15. Оба значения ниже нормативных, это означает что собственный капитал не вкладывается в оборотные средства. Коэффициент маневренности собственного капитала характеризует, насколько мобильны собственные источники средств с финансовой точки зрения. Чем больше величина данного коэффициента, тем лучше финансовое состояние предприятие, его нормативное значение 0,5.

Индекс постоянного актива — это отношение стоимости внеоборотных активов к собственному капиталу и резервам, которое показывает, какая доля собственных источников средств направляется на покрытие внеоборотных активов. В организации ОАО «Транспорт» индекс = 1,2, это значение выше нормы, свидетельствует о том, что, большая часть собственных средств идет на покрытие внеоборотных активов.

Коэффициент автономии характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме активов. Кроме того, чем выше значение коэффициента, в ОАО «Транспорт» (н.г.=0,62 и к.г.=0,61) тем более предприятие финансово устойчиво и тем менее зависимо от сторонних кредитов. С точки зрения инвесторов и кредиторов чем выше значение коэффициента, тем меньше риск потери инвестиций вложенных в предприятие и предоставленных ему кредитов.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Если величина коэффициента колеблется в пределах 0,5-0,7 (в нашем случае на н.г.=0,82 и к.г.=0,84) и имеет положительную тенденцию, то финансовое положение организации является устойчивым .

Коэффициент финансовой активности или финансового риска (финансовый леверидж) – показывает, сколько заемных средств предприятие привлекает на 1 рубль собственного капитала, т.е. 0,62р. и 0,63р. соответственно привлекает организация «Транспорт» на 1 рубль собственного капитала.

Итоговая оценка эффективности деятельности организации

Результаты предпринимательской деятельности определяют ее конкурентоспособность и потенциал делового сотрудничества, степень удовлетворения экономических интересов всех участни­ков деловых отношений.

Оценка эффективности предпринимательской деятельности за определенный период необходима прежде всего предпринима­телю.

По результатам такой оценки он разрабатывает и осуществля­ет систему технических, технологических, организационно-эко­номических, социальных мероприятий в производственно-хозяй­ственной программе с целью улучшения финансового состояния предприятия, от которого зависит его коммерческая привлека­тельность для поставщиков средств производства, банков, иных юридических и физических лиц.

На основании оценки итогов предпринимательской деятель­ности инвесторы делают финансовые вложения в предприятие с гарантией обеспечения надежности инвестиций и максималь­ной их окупаемости.

Все партнеры по деловым отношениям заинтересованы в на­дежности рыночных сделок с данным предприятием.

Держатели акций также ориентируются на надежность уровня своих дивидендов и курсовой стоимости акций при условии регу­лярных выплат процентных ставок по своим вкладам. В этой свя­зи важнейшими элементами оценки итогов предприниматель­ской деятельности являются:

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия;

Изучение структуры источников денежных средств;

Определение показателей финансовой устойчивости пред­приятия;

Оценка доходности производственно-сбытовой деятельно­сти.

Основные показатели финансового состояния, экономиче­ских результатов и рыночной устойчивости предприятия рассчи­тывают по данным сводного годового баланса активов и пасси­вов, а также отчета о прибылях и убытках.

Реальное финансовое состояние и экономические результа­ты производства определяются двухлетней и трехлетней дина­микой фактических данных, а при неустойчивом рыночном по­ложении - путем регулярного ежегодного анализа.

Основные параметры итоговой оценки производственно-фи­нансовой деятельности предприятия измеряются четырьмя груп­пами показателей.

Первая группа параметров характеризует общую оценку эф­фективности работы предприятия. Первый показатель измеряет­ся отношением прибыли (убытка) к сумме оборота (выручка от реализации продукции, работ, услуг без налога на добавленную стоимость и акцизов).

Следующие два показателя определяются также отношением балансовой прибыли (убытка) и чистой прибыли (убытка) к сум­ме оборота.

Четвертым является также показатель отношения прибыли (убытка) от реализации только продукции на сумму выручки от ее продажи. Пятый показатель является отношением прибыли (убытка) к сумме выручки от продажи.

Вторая группа включает показатели рентабельности (при­быльности) предприятия, характеризующие прибыль, получен­ную с каждого рубля вложенных в предприятие средств. Общая и чистая рентабельность определяется соотношением соответ­ственно балансовой и чистой прибыли к стоимости имущества предприятия (итог актива баланса).

Рентабельность собственного капитала определяют отноше­нием нераспределенной прибыли к стоимости собственного ка­питала (итог III раздела баланса) по состоянию на конец года.

Об­щая рентабельность производственных фондов - это отношение балансовой прибыли к сумме основных и оборотных средств про­изводства (по остаточной стоимости) в товарно-материальных ценностях по состоянию на конец года.

Третья группа показателей характеризует деловую активность предприятия.

Первый показатель определяется отношением выручки к сто­имости активов (итог актива баланса) и характеризует отдачу всех активов.

Второй показатель равен отношению той же выручки к сред­ней остаточной стоимости основных средств (из I раздела балан­са) и определяет величину их отдачи.

Третий показатель - оборачиваемость (количество оборотов) оборотных средств измеряет отношение выручки к средней стои­мости оборотных средств (итог II раздела баланса).

То же отношение к запасам и затратам (из II раздела баланса), а также оборачиваемость дебиторской задолженности по средней сумме (из II раздела баланса).

Четвертая группа показателей характеризует ликвидность и рыночную устойчивость предприятия в размерах общих коэффи­циентов платежеспособности и покрытия, индекса постоянного актива, коэффициента финансовой независимости и др.

Таким образом, в структуре баланса активов и пассивов, а так­же в составе прибылей и убытков сосредоточена информация о том, чем предприятие располагает, каков запас материальных средств, которыми предприниматель может распоряжаться, и кто принимал участие в создании этого запаса.

По отчетным данным четко видно, сумеет ли предприятие вы­полнить свои обязательства перед акционерами, инвесторами, кредиторами, покупателями, продавцами или ему угрожают фи­нансовые затруднения.

Конечный финансовый результат определяется наращивани­ем за отчетный период собственного капитала, величина которо­го зависит от чистой прибыли в пассиве или убытка в активе ба­ланса.

Финансовое состояние предприятия оценивается структурой пассивов, т. е. источниками собственных и заемных средств, вло­женных в имущество.

Прежде всего анализируются источники собственных средств: уставной капитал, добавочный и резервный капитал, целевые фи­нансирования и поступления, нераспределенная прибыль и про­чие источники.

Увеличение доли собственных средств за счет любого источ­ника повышает финансовую устойчивость предприятия.

Показатели эффективности использования основных средств Для анализа качественного использования оборонных фондов (ОФ) необходимо определять показатели, среди которых в первую очередь можно выделить фондоотдачу. Фондоотдача (Ф) показывает, какова

общая отдача от использования каждого рубля, затраченного на ОПФ, насколько эффективно они используются на предприятии.

где В - стоимость валовой (реализованной) продукции в неизменных ценах, тыс. руб.; С - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

Для расчета экономической эффективности использования ОФ обычно используют оценку фондов по их среднегодовой стоимости (С). Величину С, можно определить так:

где С ввод, С лик - соответственно стоимость вводимых и выводимых (ликвидируемых) основных фондов; Г - продолжительность эксплуатации введенных и ликвидированных основных фондов в рамках рассматриваемого отчетного года.

Продолжительность эксплуатации вводимых и ликвидируемых ОФ учитывается в месяцах.

Для введенных основных фондов Т равно полному количеству месяцев начиная с 1-го числа месяца, следующего за вводом их в эксплуатацию.

Для ликвидируемых ОФ значение Г исчисляется в полных месяцах до 1-го числа месяца, следующего за их выбытием.

При комплексном анализе использования ОПФ на предприятии рассчитывают ряд частных показателей:

где К выб - коэффициент выбытия основных производственных фондов (ОПФ); С выб - стоимость выбывающих фондов в текущем году, тыс. руб.; С нг - стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.

где К обн - коэффициент обновления ОПФ; С - стоимость вновь поступивших (введенных) в текущем году ОПФ, тыс. руб.; С кг - стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.

где К изн - коэффициент изношенности ОПФ; И - сумма начисленного износа ОПФ на момент расчета, начиная со дня ввода фондов в эксплуатацию, тыс. руб.; С - первоначальная стоимость ОПФ.

Для оценки эффективности использования машин и оборудования, как наиболее активной части ОФ, рассчитывают показатели:

К - коэффициент экстенсивности загрузки оборудования

где F - фактическое время работы оборудования, ч; / - плановый фонд работы оборудования, ч;

К* - коэффициент интенсивности загрузки оборудования

где В* - фактическая средняя выработка продукции на станко-час; В - плановая выработка (проектная мощность оборудования) из расчета на 1 станко-час;

К тт - интегральный коэффициент использования оборудования

Эффективность использования оборотных средств

Показателями оборачиваемости являются:

• коэффициент оборачиваемости, показывающий число оборотов анализируемых средств за отчетный период, равный отношению выручки от продаж без НДС к средней стоимости оборотных средств;
• время оборота, показывающее среднюю продолжительность одного оборота в днях и определяемое отношением средней стоимости оборотных средств к выручке от реализации и умноженное на число календарных дней в анализируемом периоде.

Коэффициент оборачиваемости, который определяется делением объема реализации продукции в оптовых ценах на средний остаток оборотных средств на предприятии:

где К 0 - коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты; Р п - объем реализованной продукции, руб.; СО - средний остаток оборотных средств, руб.

Коэффициент оборачиваемости характеризует число оборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период (год, квартал), или показывает объем реализованной продукции, приходящийся на 1 руб. оборотных средств. Из формулы видно, что увеличение числа оборотов ведет либо к росту выпуска продукции на 1 руб. оборотных средств, либо к тому, что на этот же объем продукции требуется затратить меньшую сумму оборотных средств.

Обратный показатель - коэффициент загрузки оборотных средств ,который характеризует сумму оборотных средств, затраченных на 1 руб. реализованной продукции:

где К з ос - коэффициент загрузки оборотных средств.

Длительность одного оборота в днях, которая находится делением количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемости:

где Д - число дней в периоде (360, 90).

Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств, тем больше число совершаемых ими оборотов за один и тот же период времени, а значит, тем больше количество раз в этом периоде будет получена запланированная норма прибыли. Как видно из формулы, один и тот же объем продукции можно получить при использовании разного объема оборотных средств и, наоборот, чем быстрее оборотные средства совершают оборот, тем эффективнее они используются. Эффект ускорения оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении, уменьшении потребности в них с улучшением их использования. Различают абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств. Абсолютное высвобождение отражает прямое уменьшение потребности в оборотных средствах. Относительное высвобождение оборотных средств из оборота предполагает направление и использование этих средств на дополнительный объем продукции. Рассмотренные нами показатели экономической деятельности предприятия хотя и считаются очень важными для планирования, но все-таки являются частными и отражают промежуточные результаты эффективности использования тех или других ресурсов.

Результативными экономическими показателями хозяйственной деятельности предприятия являются такие показатели как доход, выручка, прибыль.

Обобщающим показателем эффективности конечного результата деятельности предприятия является рентабельность. Данный показатель позволяет определить долю, или относительную величину, прибыли в существующем имуществе предприятия или во вложениях в различные активы.

Показатели эффективности результатов деятельности предприятия

Рентабельность предприятия позволяет судить о том, какой процент приносит вложенный в него капитал.

Экономическая сущность понятия «рентабельность» может быть раскрыта только через характеристику системы показателей рентабельности. Их экономический смысл - сколько получено прибыли на каждый рубль вложенных средств. И поскольку это относительные показатели, они практически не подвержены влиянию инфляции.

Рентабельность активов (имущества ) Р а показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы: где П ч - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль); А - средняя величина активов (валюта баланса).

Рентабельность текущих активов Р и показывает, сколько прибыли получает предприятие с одного рубля, вложенного в текущие активы:

где Т а - средняя величина текущих активов.

Рентабельность инвестиций Р и - показатель, отражающий эффективность использования средств, инвестированных в предприятие. В странах с развитой рыночной экономикой этот показатель выражает оценку «мастерства» управления инвестициями.

где И - инвестиции.

Рентабельность собственного капитала Р и отражает долю прибыли в собственном капитале:

где СК - средняя величина собственного капитала.

Рентабельность основной деятельности Р д показывает, какова доля прибыли от реализации продукции (работ, услуг) основного вида деятельности в сумме затрат на производство:

Р д = П р /3,

где П р - прибыль от реализации; 3 - затраты на производство продукции.

Рентабельность производства (фондов ) Рф показывает, насколько эффективна отдача производственных фондов:

где ОПФ - средняя величина основных производственных фондов; МОА - средняя величина материальных оборотных средств.

Рентабельность реализованной продукции Р р показывает размер прибыли на рубль реализованной продукции:

где V p - доход от реализованной продукции (работ, услуг).

Этот показатель свидетельствует об эффективности не только хозяйственной деятельности предприятия, но и процессов ценообразования. Его целесообразно рассчитывать как по общему объему реализованной продукции, так и по отдельным ее видам. Основные показатели деятельности предприятия сведены в табл. 7.1.

Основные показатели деятельности предприятия

Таблица 7.1

Основным источником образования собственных средств предприятия является доход от основной деятельности.

В таблице 2.1 представлены основные экономические показатели ООО «Опера». Произведенные расчеты показывают, что за 2009-2011 гг. выручка от продажи товаров организации упала на 3847 тыс. рублей в абсолютном выражении, темп снижения составил 30%.

Таблица 2.1 - Основные показатели деятельности ООО «Опера»

Себестоимость продажи товаров, включающая коммерческие расходы, снизилась на 3202 тыс. руб. или на 72%. Таким образом, наблюдается снижение спроса на товары организации.

Затраты на 1 руб. продажи остаются стабильно высокими и находятся на уровне 0,89 руб. в 2009 г., 0,68 руб. в 2010 году, и вырастают до 0,91 руб. в 2011 г. Прибыль от продаж также уменьшилась на 645 тыс. руб. или на 44%, на что повлияло снижение выручки от продажи и увеличение коммерческих расходов.

Рентабельность продаж, рассчитанная по отношению прибыли от продажи к выручке, под влиянием вышеобозначенных показателей, демонстрирует снижение с 11% до 9%, но, тем не менее, ООО «Опера» работает безубыточно.

При этом прибыль до налогообложения в рассматриваемом периоде снизилась на 639 тыс. руб., и чистая прибыль организации также снизилась на 631 тыс. руб.

Активы организации за анализируемый период уменьшились за счет снижения стоимости основных средств на 283 тыс. руб. (на 7%), а также за счет падения величины оборотных средств с 9234 тыс. руб. до 7718 тыс. руб. (на 17%).

Показатель фондоотдачи, отражающий величину полученной выручки на 1 рубль стоимости основных фондов показал снижение с 3,03 руб. до 2,28 руб. по причине уменьшения как выручки, так и стоимости основных средств.

Скорость оборачиваемости оборотных активов организации снизилась несущественно - 1,41 до 1,19 оборотов в год. Это обусловлено снижением как выручки, так и запасов организации.

Фонд оплаты труда организации несколько снизился с 298 тыс. руб. в 2009 г. до 290 тыс. руб. в 2010 г. и до 292 тыс. руб. в 2011 г. (в целом на 3%). Среднемесячная зарплата в расчете на 1 работника составила чуть более 6 тыс. рублей в 2009-2011 г.

Выручка от продажи товаров в расчете на 1 работника упала с 12997 тыс. руб. до 9150 тыс. руб. на 3847 тыс. руб. в связи со снижением деловой активности организации. В таблицах 2.2 и 2.3 рассмотрено имущество ООО «Опера» и источники его образования.

Таблица 2.2 - Имущество ООО «Опера»

Таблица 2.3 - Источники имущества ООО «Опера»

Имущественная масса ООО «Опера» за рассматриваемый период выросла с 8912 тыс. руб. в 2009 г. до 11720 тыс. руб. в 2010 г. и до 11727 тыс. руб. в 2011 г. - в целом на 3535 тыс. руб.

Имущество организации к 2011 году представлено более чем на 66% оборотными активами. Из них большую часть составляют товарные запасы. Большую часть источников имущества организации занимает собственный капитал (от 74% до 94%). В ее составе существенно снижается кредиторская задолженность (с 19% до 6%). Собственный капитал организации в основном сформирован нераспределенной прибылью.

Показатели финансовой устойчивости ООО «Опера»

Данные таблицы свидетельствуют о том, что соотношение собственных и заемных средств выросло с 2,08 до 15,71. То есть если в 2009 г. собственные средства в 2 раза превышали заемные, то в 2011 году - в 15 раз. Процент собственных источников в пассивах организации вырос с 74% в 2009 г. до 94% в 2011 году. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами вырос в 2 раза.

Более детально о платежеспособности предприятия можно судить на основе коэффициентов ликвидности, расчет которых представлен в таблице.

Показатели ликвидности ООО «Опера»

Значение коэффициента абсолютной ликвидности - около нуля, и в 2010 г. и 2011 г. - 0,01, что ниже норматива, и задано недостатком денежных средств для покрытия кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов.

Коэффициент критической ликвидности растет в динамике на 0,55 пункта и превышает норматив в 2009 г. и 2011 г.

Коэффициент текущей ликвидности выше норматива по той причине, что кредиторская задолженность и краткосрочные кредиты организации во много раз покрываются ее оборотными активами. Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «Опера» повышает свою платежеспособность.

С помощью таблиц, расположенных на этой странице, вы можете в автоматическом режиме онлайн рассчитать основные экономические показатели деятельности предприятия.

Эти расчёты обычно требуются в аналитической главе ВКР или курсовой работы в первом же разделе: краткая характеристика предприятия и его основные экономические показатели деятельности.

Исходные данные бухгалтерской отчётности для дипломной или курсовой работы вы можете взять здесь:

Выводы по анализу строятся на основе выявленных проблем: примеры проблем, выявляемых при анализе .

Примеры мероприятий для устранения выявленных проблем: примеры мероприятий для ВКР .

Выводы по финансовому анализу вы можете сделать самостоятельно, либо заказать их на любой бирже для студентов.

Для оценки стоимости вы можете оставить заявку на бирже. Если никто не подойдёт - просто удалите заявку и всё.

Перед вводом данных ознакомьтесь, пожалуйста, со статьёй:

Если таблица не помещается, откройте её в новом окне: основные абсолютные и относительные экономические показатели деятельности предприятия

Финансовый анализ:

• Отчет состоит из набора показателей, которые в сумме дают итоговый финансовый результат – чистую прибыль или убыток. Основные показатели деятельности организации идут в самом начале…
• В этой короткой заметке перечислю основные показатели ликвидности, которые вы можете рассчитать. Общий коэффициент покрытия Коэффициент срочной ликвидности Коэффициент ликвидности при мобилизации средств Коэффициент покрытия…
• На сайте сайт вы можете выполнить две задачи: Во-первых, вы можете провести финансовый анализ онлайн А во-вторых, ниже на этой странице описаны все виды анализа, которые…
• На этой странице вы можете провести экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности и состояния предприятия. Просто введите исходные данные на три отчётные даты и произойдёт автоматический расчёт (если нет,…
• Финансовый анализ предприятия - это набор таблиц, графиков и выводов, которые нужно создать и проанализировать, чтобы дать оценку определённой деятельности Как провести финансовый анализ предприятия?…
• Данная запись содержит уникальный бесплатный генератор финансовой бухгалтерской отчётности за три года. Если вам для вашей работы требуется бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и…
• Данный онлайн-калькулятор предназначен, для того чтобы оперативно определить тенденции, существующие в финансовых результатах, активах и пассивах коммерческого предприятия. Это может быть полезным, например, при обосновании…
• Это обновлённая версия бесплатной онлайн-программы финансового анализа, представленного вот тут: финансовый анализ предприятия. От него он отличается добавлением трёх дополнительных таблиц, которые характеризуют основные изменения…