Курсовая работа - Сравнительный расчёт себестоимости йогуртов на базе завода по производству кисломолочных продуктов ООО Онкен - файл n1.doc. Свой бизнес: как открыть шашлычную

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Цель бизнеса, проектирование организационно-правовой формы производственной системы. Товар-продукт фирмы, формирование образа товара. Анализ потребителя, конкурентов. Финансовый план, риски проекта. Стратегия финансирования и окупаемости вложений.

курсовая работа , добавлен 24.02.2011


Составление бизнес-плана предприятия по производству женских сумочек. План маркетинга и распределения товаров. Проведение анкетирования потенциальных покупателей. План менеджмента и схема производственного процесса. Расчет финансирования и окупаемости.

курсовая работа , добавлен 19.06.2010


Разработка бизнес-плана по производству одежды в условиях малого предприятия с целью расширения выпускаемого ассортимента. Планирование производственной программы, численности рабочих по категориям, расчет фонда оплаты труда, издержек производства.

курсовая работа , добавлен 28.02.2011


Разработка бизнес-плана завода по производству бетона "БетонРБ". Виды товаров и услуг, рынки сбыта; анализ конкурентов. Маркетинговый, производственный, организационный планы; финансовая стратегия. Правовое обеспечение деятельности фирмы, оценка рисков.

курсовая работа , добавлен 09.03.2015


Пончики как обжаренные в большом количестве масла изделия из теста кольцевой или круглой формы. Знакомство с участниками бизнес-плана по производству пончиков: инициатор, руководитель проекта. Общая характеристика современной отрасли быстрого питания.

бизнес-план , добавлен 08.11.2013


Разработка бизнес-плана производства чехлов для автомобилей. Доказательства коммерческой эффективности проекта на основании показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Чистая прибыль, срок окупаемости инвестиций, точка безубыточности.

курсовая работа , добавлен 18.07.2009


Разработка проекта по производству и продаже детских подгузников. Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции. Составление бизнес-плана данного проекта с учетом финансового плана производства, анализом рынка сбыта и маркетинговой деятельности.

курсовая работа , добавлен 11.09.2010


Разработка бизнес-плана с целью определения стратегии развития предприятия на 2008-2010 гг. Общая характеристика предприятия, его основные цели и выпускаемая продукция. Анализ рынка и выявление конкурентов, пути повышения конкурентоспособности продукции.

- 64.05 Кб

4. Определяем среднюю зарплату за месяц

Ср зпл за месяц = Зпл за год / 12 [руб.] (35)

Ср зпл за месяц

Основных рабочих = 41233 / 12 = 3436 [руб.]


3.5. Плановая себестоимость товара

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты на производств и реализацию товара. Себестоимость является качественным показателем работы предприятия. Расчет затрат осуществляется во введовой калькуляции, которая суммирует расходы каждого вида изделия по ассортименту и номенклатуре. Для расчета видовой калькуляции необходимо следующие исходные данные:

1. Величина затрат на сырье и основные материалы;
2. Затраты на основную и дополнительную заработную плату;
3. Отчисления на социальное страхование;
4. Расходы на технологические цели;
5. Цеховые расходы;
6. Общепроизводственные расходы;
7. Коммерческие расходы.

3.5.1. Расходы на сырье и материалы

Расходы на сырье и материалы определены в таблице 3 «Баланс сырья» и равны чистой стоимости сырья за вычетом стоимости отходов.

Расходы на сырье = 2542085 – (29424 + 72512) = 2440149 [руб.]


3.5.2. Расчет величины основной зарплаты

Основная зарплата производственных рабочих определена в таблице 4 «Сдельный фонд основных рабочих» и таблице 5 «Тарифный фонд зарплаты вспомогательных рабочих».

Осн зпл = З/пл осн рабочих – З/пл всп рабочих [руб.] (36)

Осн зпл = 412334 – 88752 = 323582 [руб.]


3.5.3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих

По опыту работы ОАО «Вимм-Билль-Данн» составляет 11% от основной зарплаты.

Доп-я зпл = Осн зпл х 11% / 100% [руб.] (37)

Доп-я зпл = 323582 х 11% / 100% = 35594 [руб.]


3.5.4. Отчисления во внебюджетные фонды.

Отчисления во внебюджетные фонды составляет 35,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Отчисления = (Осн зпл + всп зпл) х 35,6% / 100% [руб.] (38)

Отчисления = (323582 + 35594) х 35.6% / 100% = 127867 [руб.]


3.5.5. Расчет стоимости вспомогательных материалов

Таблица 8

Затраты на вспомогательные материалы




З на всп материала = год-й объем х Нрасх / 1000 [руб.] (39)

З на всп материала = 357300 х 65% / 1000 = 232245 [руб.]


3.5.6. Затраты на единый ремонт

Перечень оборудования принимаем на основе технологического процесса получения йогурта. Периодичность ремонта составляет 11% от стоимости единицы оборудования.

Таблица 9

Расчет затрат единый ремонт


Наименование оборудования	Кол-во единиц оборудования	Периодичность ремонта	Балансовая стоимость оборудования	Стоимость одного ремонта	Затраты на единый ремонт
	1	2	5400	594	1188
	1	1	8900	979	979
	1	2	15300	1683	3366
4. Фильтр для смеси	1	2	3700	407	814
5. Насос центробежный	1	1	9080	999	999
ИТОГО:	5	8	42380	4662	7346




1. Ст-ть одного ремонта = бал-я стоимость х 11% / 100 % [руб.] (40)

Ст-ть одного ремонта = 5400 х 11% / 100% = 594 [руб.]


2. З на ремонт = кол-во х стом-ть 1 рем-та х периодичность [руб.] (41)

З на ремонт = 1 х 2 х 594 = 1188 [руб.]


3.5.7. Затраты на двигательную энергию

Нормы расходы электроэнергии по опыту работы ОАО «Вимм-Билль-Данн» составляют 25%.

Таблица 10

Расчет затрат на двигательную энергию




Общ расход энер. = объем выпуска х Нрас / 100% [руб.] (42)

Общ расход энер. = 357300 х 25% / 100% = 89325 [руб.]


З на двиг-ю энер. = Ц 1Квтчаса х общ расход энер. [руб.] (43)

З на двиг-ю энер. = 89325 х 0,8 = 71460 [руб.]


3.5.8. Расчет величины амортизационных отчислений.

Возмещение балансовой стоимости основных фондов на предприятии осуществляется путем включения величины амортизационных отчислений в смету расхода по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

Норма амортизационных отчислений определяется на основе Постановления правительства РФ от 01.01.02г. «О классификации основных средств» включаемых в амортизационные группы.

Таблица 11

Наименование оборудования	Кол-во единиц оборудования	Балансовая стоимость одной машины	Балансовая стоимость всех машин	Норма амортизации, %	Величина амортизационных отчислений
1. Ванна для приготовления смеси	1	5400	5400	5	270
2. Ванна ВДП для созревания йогурта	1	8900	8900	5	445
3. Площадка обслуживания ванн	1	15300	15300	9	1377
4. Фильтр для смеси	1	3700	3700	8	296
5. Насос центробежный	1	9080	9080	6	545
ИТОГО:	5	42380	42380	33	2933




Балан-ая сто-ть всех машин = Ц на 1 машину х кол-во [руб.] (44)

А = Балан-ая сто-ть х На / 100% [руб.] (45)

А = 5400 х 5 / 100% = 270 [руб.]


Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» являются комплексной и включают в себя следующие затраты:

1. Расходы на вспомогательные материалы Т-8 232245

2. Расходы на единый ремонт Т- 9 7346

3. Расходы на двигательную энергию Т-10 71460

4. Расходы на амортизацию оборудования Т-11 2933

ИТОГО 313984


3.5.9. Цеховые расходы

По опыту работы ОАО «Вимм-Билль-Данн» цеховые расходы составляют 35% от затрат на сырье и материалы.

Цеховые расходы = З на сырье х 35% / 100% [руб.] (46)

Цеховые расходы = 2440149 х 35% / 100% = 854052 [руб.]


3.5.10 Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные

расходы = Цеховые расходы х 45% / 100% [руб.] (47)

Общепроизводственные

расходы = 854052 х 45% / 100% = 384323 [руб.]


3.5.11. Коммерческие расходы

Таблица 12

Плановая калькуляция

Таблица 11

Расчет величины амортизационных исчислений

Статьи затрат	Абсолютная сумма затрат, руб.	Затраты на 1 единицу продукции, руб.
1. Сырье и основные материалы	2440149	7
2. Основная зарплата производственных рабочих	323582	1
3. Дополнительная зарплата производственных рабочих	35594	0,1
4. Отчисления на социальные страхования	127867	0,36
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	7346	0,02
6. Цеховые расходы	854052	2,4
7. Общефабричные расходы	384323	1,12
Производственная себестоимость	4172913	1,68
8. Коммерческие расходы	12519	0,03
Полная себестоимость	4185432	11,71




Коммерческие расходы составляют 0,3% от производственной себестоимости.

Производственная себестоимость определяется суммой всех статей затрат.

Коммерческие

расходы = Произ-ая с/с х 0,3% / 100% [руб.] (48)

Коммерческие расходы = 4172913 х 0,3% / 100% = 12519 [руб.]

Полная с/с = Произ-ая с/с + Коммерческие расходы [руб.] (49)

Полная с/с = 4172913 + 12519 = 4185432 [руб.]


З на 1 продукцию = З по каждой статье / год выпуск [руб.] (50)

З на 1 продукцию сырья и мат-ов = 2440149 / 357300 = 6,8 [руб.]


Производственная с/с = 4172913 / 357300 = 11,68 [руб.]


3.6. Расчет прибыли и рентабельности

3.6.1. Расчет стоимости реализуемой продукции

Объем реализуемой продукции характеризует участие предприятия в народно- хозяйственном обороте финансовых средств и является фондообразующим показателем в экономической деятельности любой организации. Для расчета выручки от реализации готовой продукции необходимы исходные показатели:

1. Отпускная цена за единицу изделия принимается по опыту работы ОАО «Вимм-Билль-Данн»с учетом индекса цен в 2003 году
2. Продукция по плану технологического процесса изготавливается первым сортом, поэтому коэффициент сортности равен 1.

Таблица 13

Расчет выручки от реализации йогурта

Наименование товара	Сортность	Отпускаемая цена	Годовой объем выпуска продукции	Выручка от реализации
Йогурт	1	13 3.3. Расчет потребностей сырья и материалов 3.4. Организационный план 3.4.1. Расчет численности основных рабочих 3.4.2. Расчет зарплаты вспомогательных рабочих. 3.4.3. Фонд оплаты труда служащих и руководителей. 3.5. Плановая себестоимость товара 3.5.1. Расходы на сырье и материалы 3.5.2. Расчет величины основной зарплаты 3.5.3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 3.5.4. Отчисления во внебюджетные фонды. 3.5.5. Расчет стоимости вспомогательных материалов 3.5.6. Затраты на единый ремонт 3.5.7. Затраты на двигательную энергию 3.5.8. Расчет величины амортизационных отчислений. 3.5.9. Цеховые расходы 3.5.10 Общепроизводственные расходы 3.5.11. Коммерческие расходы 3.6. Расчет прибыли и рентабельности 3.6.1. Расчет стоимости реализуемой продукции Расчет выручки от реализации йогурта 3.6.2. Расчет прибыли и рентабельности 3.7. Планирование себестоимости по смете затрат на производство 3.8. Риски и гарантии 3.9. Финансовый план 3.10. Технико-экономические показатели работы проектируемого предприятия 3.10.1. Производительность труда 3.10.2. Затраты на 1 рубль товарной продукции 3.10.3. Фондоотдача 3.10.4. Срок окупаемости капитальных вложений 3.10.5. Прибыль на рубль основных фондов 3.10.6. Среднегодовая выработка на одного работающего 4. Резюме Список используемой литературы

Производство йогурта осуществляется по общей схеме технологического процесса термостатным и резервуарным способами (см. Приложение 2).

Нормализованную по содержанию жира и сухих обезжиренных веществ смесь очищают, пастеризуют и гомогенизируют при режимах, принятых для выработки кисломолочных продуктов. Нормализованную смесь особенно целесообразно гомогенизировать, в результате чего равномерно распределяется молочный жир, а также повышается плотность сгустка и хорошо удерживается сыворотка.

Подготовленную нормализованную смесь охлаждают до 40 – 42 0 С, вносят закваску, после чего тщательно перемешивают. В момент готовности сгусток должен быть достаточно плотным и иметь кислотность 60 – 80 0 Т. Тщательно перемешиваемый сгусток охлаждают до 18 – 20 0 С и разливают в упаковку емкостью 500 гр. После чего йогурт поступает в холодильную камеру с температурой 2 - 6 0 С, где он охлаждается до 8 0 С.

При производстве йогурта с наполнителями, сахар вносят в нормализованную смесь перед пастеризацией. Для этого его предварительно растворяют в равном количестве горячей нормализованной смесью, фильтруют и вносят в молоко. Плодово-ягодные наполнители при термостатном способе выработки, вносят в процессе заквашивания молока. Смесь тщательно вымешивают для получения однородности и направляют на розлив. Во избежании свернувшихся хлопьев белка, заквашенная смесь с наполнителем должна быть разлита в упаковку в течении 30 – 40 минут.


Сопоставление возможного объема продаж с производственными возможностями предприятия, позволяет спрогнозировать объем производства до 2010 года (таблица 3.).

Таблица 3.

Производственная программа

Год		Наименование продукции
		йогурт «БОДРЫЙ» с вишней, 2,5% м.д.ж.	Предполагаемое увеличение цены
2008	Цена за кг., руб.	27,419124
	Объем выпуска в тоннах	20
		548,38248
2009	Цена за кг., руб.	27,272462	1,08
	Объем выпуска в тоннах	25
	Стоимость продукции в тыс. руб.	681,81155
2010	Цена за кг., руб.	27,540082	1,064
	Объем выпуска в тоннах	30
	Стоимость продукции в тыс. руб.	826,20246

Производство данной продукции планируется осуществлять на существующих площадях ЗАО «Молочный завод Петровский». У завода имеется необходимое оборудование для производства йогурта.

1. Ванны для приготовления смесей;
2. Ванна ВДП для созревания йогуртов;
3. площадка обслуживания ванн;
4. Фильтр для смеси;
5. Фасовочный механизм;
6. насос центробежный.

Поставщики и необходимое сырье


Так как ЗАО «Молочный завод Петровский» длительное время занимается выпуском молочной продукции, то нет острой необходимости в поиске новых поставщиков сырья.

Закупка требуемого для производства йогурта, сырья будет производится у основных поставщиков:

• СПК Панфилова,
• Студеновский,
• Возрождение,
• Надежда,
• Сталь,
• Мирный,
• КФХ «Фрегат»,
• частный сектор.

Заказ на приобретение будет делаться заранее, чтобы исключить все возможные причины недоставки сырья в срок. Его перевозка будет производиться на транспорте продавца.

После доставки нужных продуктов на завод будет проводиться их распределение в зависимости от срока их хранения. Часть будет храниться на складе, остальное в холодильных камерах. Очевидно, что все продукты с коротким сроком хранения будут вырабатываться сразу же, чтобы исключить их порчу и обеспечить будущему товару высокое качество.

Необходимо будет перезаключить договора на поставку дополнительного количества сырья для производства йогурта.

Необходимое сырье

• молока 3,2% жирности
• молоко обезжиренное
• вишня
• сахар – песок
• закваска на обезжиренном молоке.

Определим стоимость сырья и материалов для производства продукции с учетом роста объемов выпуска и цен (таблица 4).

Расчет потребности в энергетических ресурсах представлен в таблице 5.

Таблица 4.

Расчет потребности в сырье и вспомогательных материалах

Наименование сырья и вспомогательных материалов	Норма расхода на 1 тонну	2008 год.			2009 год			2010 год.
		Цена за ед., руб	Затраты, тыс. руб.		Цена за ед., руб			Цена за ед., руб
			На 1 тонну	На весь объем (20 тонн)		На 1 тонну	На весь объем (25 тонн)		На 1 тонну	На весь объем (30 тонн)
Сырье 1. Молока 3,2% жирности	680	7	4,76	95,2	7,56	5,1408	128,52	8,0438	5,4697	164,0935
2. Молоко обезжиренное	120	6,5	0,78	15,6	7,02	0,8424	21,06	7,4693	0,8963	26,8894
3. Фрукт (вишня)	80	20	1,6	3,2	21,6	1, 7 28	43,2	22,9824	1,83859	55,15776
4. Сахар - песок	70	18	1,26	25,2	19,44	1,3608	34,02	20,684	1,44788	43,4364
5. Закваска на обезжиренном молоке	50	10	0,5	10	10,8	0,54	13,5	11,4912	0,57456	17,2368
ИТОГО СЫРЬЯ	1000		8,9	178		9,612	240,3		10,227	306,81
Вспомогательные материалы 1. Упаковка «PURE - PAK»	2	1	2	40	1,08	2,16	54	1,14912,	2,29824	68,9472
ИТОГО ВСПОМАГАТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ	2	1	2	40		2,16	54	1,14912	2,29824	68,9472
ИНДЕКС ЦЕН					1,08			1,064

Таблица 5.

Расчет потребности в энерозатратах и ГСМ

Наименование	Норма расхода на 1 тонну	2008 год			2009 год			2010 год
		Цена за ед., руб.	Затраты, тыс. руб.		Цена за ед., руб.	Затраты, тыс. руб.		Цена за ед., руб.	Затраты, тыс. руб.
			На 1 тонну	На весь объем (20 тонн)		На 1 тонну	На весь объем (25 тонн)		На 1 тонну	На весь объем (30 тонн)
1.Электроэнергия, к Вт/ч. Индекс цен	0,80	1,2	0,96	19,2	1,2912 1,076	1,03296	25,824	1,35705 1,051	1,08564	32,5692
2Природный газ, м 3 Индекс цен	1,02	1,45	1,479	29,58	1,5225 1,05	1,55295	38,82375	1,5971025 1,049	1,6290445	48,871335
ИТОГО ЭНЕРГОЗАТРАТ	1,82	-	2,439	48,78	-	2,58591	64,64775	-	2,7146845	81,440535
3. ГСМ, литры Индекс цен	0,025 (25литров)	18,5	0,4625	9,25	19,795 1,07	0,494875	12,371875	21,279625 1,075	0,5319906	15,959718
ВСЕГО	51,82	-	2,9015	58,03	-	3,080785	77,019625	-	3,2466751	97,400253

Таблица 6.

Расчет потребности в персонале

Категория работников	Потребность, чел.	2008 год			2009 год			2010 год
			Годовой ФОТ, тыс. руб.	ЕСН (25%), тыс. руб.	Среднегодовая з/п., тыс. руб.	Годовой ФОТ, тыс. руб.	ЕСН (25%), тыс. руб.	Среднегодовая з/п., тыс. руб.	Годовой ФОТ, тыс. руб.	ЕСН (25%), тыс. руб.
1.Основные рабочие	2	2,4	57,6	14,976	2,568	61,632	16,02432	2,763168	66,316032	17,242168
2.ИТР, служащие	-	-	30	7,8	-	32,1	8,346	-	34,5396	8,980295
3.Вспомогательные рабочие	-	-	25	6,5	-	26,75	6,955	-	28,783	7,48358
4.Обслуживающие работники	-	-	15	3,9	-	16,05	4,173	-	17,2698	Предприятие в данный момент не выпускает такой вид продукции. Оглавление Введение………………………………………………………………………………..3 Раздел 1. Резюме………………………………………………………………………4 Раздел 2.Общая характеристика предприятия и производимой продукции……………………………………………………………………………...5 Раздел 3. Исследование и анализ рынка сбыта..………………………………….8 Раздел 4.Характеристика продукции……………..……………………………....11 Раздел 5. План производства……………………………………………………….17 Раздел 6. Финансовый план …………………………….………………………….27 Раздел 7. План маркетинговой деятельности ……………………….................... Раздел 8. Потенциальные риски………………………………………………….... Список использованных источников………………………………………………

Пищевое производство является одним из перспективных направлений бизнеса. Несмотря на большие капиталовложения, данная продукция пользуется стабильным спросом, а, значит не будет проблем, связанных с ее реализацией, что способствует получению стабильной прибыли, и как следствие быстрой окупаемости. Одну из стабильных ниш рынка продуктов питания занимает производство кисломолочных продуктов, в частности, йогурта.

Анализ рынка

В последнее время на российском рынке наблюдается положительная динамика в объемах производства и реализации йогуртов. В стоимостном выражении она составляет около 7% по отношению к 2014-2015 годам. Объясняется это, прежде всего, ростом тарифов на сырье и как следствие ростом цен на готовую продукцию.

Тем не менее не спадает и спрос на йогуртовую продукцию любого вида. Наиболее востребованным на сегодняшний день является ассортимент продукции с добавками, среди которых большую долю занимают фруктово-ягодные наполнители. На втором месте кремовые начинки и филлеры.

Самыми крупными игроками данного сегмента рынка, на которых приходится более трети от всего объема производства, являются компании:

1. PepsiCo (бывшая «Вимм-Билль-Данн»).
2. Danon.
3. ООО «Валио».
4. ООО «Эрманн».

Но, при этом свою нишу рынка уверенно занимают и небольшие производства. Связанно это с не спадающим, а даже растущим спросом на йогуртовую продукцию со стороны населения по причине увеличения тенденции к здоровому образу жизни. Из этого следует, что подобный бизнес имеет хорошие перспективы для своего продвижения на современном рынке кисломолочных товаров.

Регистрация и организация бизнеса

Любой бизнес требует обязательной государственной регистрации. Прежде всего, новое предприятие подлежит постановке на учет в местной инспекции ФНС, для чего оформляется соответствующая форма заявления. Для открытия йогуртового производства подходящими формами собственности могут быть ИП, ООО, ОАО или ЗАО. Ее выбор будет зависеть от планируемых масштабов бизнеса, но для начинающего предпринимателя лучше остановиться на первом или втором варианте.

Необходимая документация

Для открытия и ведения бизнеса по производству йогуртов потребуется наличие следующей документации:




Кроме вышеперечисленных документов, компания по производству пищевой продукции, в том числе и йогуртов, должна иметь копии нормативно-технической документации, в соответствии с которой будет осуществляться сам технологический процесс (ГОСТ, ТО, СТО). В конкретном случае, необходимо ориентироваться на ГОСТ 31981 – 2003 «Йогурты. Общие технические условия».

Помещение и оборудование

При выборе подходящего помещения и его оформлении важно учитывать все санитарные нормы, установленные для пищевых производств. Поэтому приступая к этапу поиска, предпринимателю следует тщательно изучить требования СанПиН, среди которых можно выделить следующие:




Оптимальным вариантом для йогуртного производства станет аренда помещения, состоящего из нескольких комнат с минимальной площадью 200 кв. м.

Оно будет включать в себя:

• основной цех с производственной линией не менее 100 кв. м;
• склады для хранения сырья и готовой продукции;
• подсобные зоны для отдыха персонала и хранения инвентаря.

Что касается необходимого оборудования, то в его минимальный перечень должна входить специальная технологическая линия, состоящая из:

1. Двухслойных резервуаров, оснащенных рамным и якорным перемешивающим элементом.
2. Насоса для исходного сырья.
3. Сепаратора, отделяющего сливки.
4. Нормализирующего устройства.
5. Ёмкости для сливок.
6. Гомогенизатора.
7. Охладителя проточного типа.
8. Эмульгатора, оснащенного перемешивающим устройством.
9. Заквасочника.
10. Агрегата для расфасовки.

На современном рынке технологического оборудования предложено огромное количество разнообразной техники, предназначенной для крупных и небольших производств йогурта и отличающейся между собой ценой и качеством. Выбор необходимых машин и агрегатов необходимо производить в зависимости от потенциальных объемов производства.

Сырье и поставщики

Для изготовления йогурта нужно использовать только высококачественное сырье. Прежде всего, в нем практически должны отсутствовать разнообразные вещества и примеси, которые способны помешать основному образованию йогуртовых бактерий. В связи с этим к исходному сырью предъявляются довольно строгие требования, что заставляет производителей довольно долго подбирать проверенных поставщиков и проверять качество каждой сырьевой поставки.

Как правило, основным сырьем для производства йогурта выступает коровье молоко не ниже второго сорта. Кроме того, в технологическом процессе могут быть применены следующие ингредиенты:

• сухое цельное и обезжиренное молоко;
• пастеризованные сливки 35% жирности;
• сахарный песок;
• джемы и повидла;
• кисломолочные закваски.

Технология производства

Для производства йогуртов применяют один из двух способов:

• резервуарный;
• термостатный.

Производство ассортимента продукта с добавлением кусочков ягод и фруктов возможно только при помощи термостатной технологии, тем не менее наиболее часто подобные предприятия используют в качестве основного процесса резервуарный метод, который включает в себя следующие этапы:




После этого остается только транспортировать продукцию до торговых точек, которые будут ее реализовывать. При резервуарном способе дополнительным этапом проводится нормализация уровня воздуха в исходном сырье при помощи специальных вакуумных камер. Благодаря этому готовый продукт получает сильную вязкость и более длительный срок хранения.

Персонал

• технолога;
• не менее пяти рабочих, квалифицированных для труда на отдельном участке технологической линии;
• уборщика;
• бухгалтера;
• менеджера по закупке сырья и продажам готовой продукции.

Если предприятие планирует самостоятельно доставлять продукцию до торговых точек, то придется принять на работу водителя и нескольких грузчиков.

Реализация продукции

Потребителями йогурта выступают простые люди, приобретающие продукты в магазинах, супермаркетах и на рынках. В связи с тем, что эта продукция имеет ограниченный срок годности и относится к скоропортящимся товарам, очень важно, организовать быстрый и стабильный процесс ее поставки по торговым точкам.

В случае с йогуртом реализация продукции может осуществляться в трех направлениях:

1. Через посредников. Для этого нужно заключить с рядом оптовых компаний договоры о закупках, в которых оговорить сроки и условие организации самовывоза. Большим плюсом такого сбыта является то, что производство получает гарантию стабильных продаж с минимальными транспортными расходами. Но, важно учитывать, что при этом организация будет терять определенную часть доходов за счет низкой цены, так как для оптовиков потребуется делать скидку не менее 15%.
2. Путем организации самостоятельных доставок, без привлечения посредников. Тогда организация будет вправе контролировать наценку на продукцию, но в то же время ей придется покрывать все транспортные издержки за свой счет. Плюсом к ним станут расходы на покупку транспорта и холодильников для хранения готовой продукции. Такой вариант становится выгодным только при открытии большого производства.
3. Путем открытия фирменного магазина для розничной торговли собственной продукцией. В этом случае придется привлекать клиентов, реализуя йогурт с минимальными наценками. Открытие дополнительной деятельности в виде содержания торговой точки является довольно хлопотным делом, и прежде всего, потребует проведения качественной рекламной кампании для его продвижения.

Финансовая составляющая бизнеса

Финансовая составляющая бизнеса по производству йогуртов зависит от множества нюансов, прежде всего, от планируемых масштабов деятельности, а также от способа приобретения производственного помещения (покупка или аренда). Если планируется организовывать коммерческое дело с нуля, то, скорей всего будет открываться небольшое производство с одной технологической линией и на арендованной территории, площадью 80 -100 кв. м.

Стоимость открытия и поддержания

Исходя из этого, размер первоначальных вложений будет достигать около 3 – 3,5 млн рублей. Основную долю стартового капитала будут занимать расходы на закупку оборудования (производственной линии) – не менее 2 млн рублей и приведение помещения в соответствии со всеми законными требованиями около 500 тыс. рублей. На закупку первоначального сырья потребуется не менее 200 тыс. рублей. В дальнейшем, предприятию также придется регулярно отчислять заработную плату сотрудникам и производить с нее отчисления, закупать сырье и платить аренду.

Сумма текущих расходов небольшого производства составляет около 500 тыс. рублей.

Размер будущих доходов

Размер будущих доходов компании будет напрямую зависеть от налаженной маркетинговой политики, а, точнее, от организации бесперебойно поставки сырья и процесса сбыта. Так, для начинающего производства, реализующего продукцию оптовикам, сумма ежемесячной выручки не превысит 700 тыс. рублей.

Срок окупаемости

В итоге сумма чистой минимальной чистой прибыли, которую можно будет получать от содержания подобного бизнеса, составляет 200 тыс. рублей в месяц или 2400 тыс. рублей в год. Получается, что первоначальные инвестиции окупятся не ранее, чем чрез полтора года бесперебойной работы производства.

Специалисты утверждают, что в ближайшей перспективе основное влияние на развитие в йогуртовой отрасли будут оказывать восстановительные процессы в экономике. Это приведет к росту инвестиционной активности и рентабельности таких производств, а также к оживлению потребительского спроса. На этом фоне правильно организованный бизнес по производству йогуртов становится довольно прибыльным делом.

• Контрольная работа - Расчет технико-экономических показателей и плановой себестоимости энергии АЭС мощностью 6000 МВт (Лабораторная работа)
• Курсовая работа - Сравнение биологической ценности кисломолочных продуктов (Курсовая)
• Курсовая работа - Планирование на предприятии (Курсовая)
• Курсовая работа по ОВОС на примере стекольного завода (Курсовая)
• Тетра Пак. Технология производства молока (Документ)
• Курсовая работа - Оценка экономической целесообразности создания предприятия по производству и продаже хачапури и беляшей ООО Генацвале (Курсовая)

n1.doc

Содержание

Введение

1. 
   Элементы бизнес-плана деятельности предприятия
   1. 
      Характеристика предприятия
   2. 
      Характеристика продукции
   3. 
      Характеристика конкурентов и рынки сбыта
   4. 
      План маркетинга
2. 
   Экономическая часть
   1. 
      Производственный план
   2. 
      Калькулирование себестоимости товарной продукции
   3. 
      Расчёт стоимости товарной продукции
   4. 
      Расчёт безубыточного объёма производства
   5. 
      Результаты работы предприятия
   6. 
      Расчёт конкурентоспособности проектируемого продукта
Заключение

Список использованных источников

Введение
Одним из важнейших факторов, определяющих здоровье населения, является питание. В настоящее время в России у населения все большее распространение находят продукты функционального назначения, а также обогащённые продукты. В этой связи исследования, направленные на разработку и внедрение в производство обогащённых продуктов питания, являются важной народнохозяйственной задачей.

Анализ здоровья населения, проводимый в последние несколько десятилетий ведущими специалистами в области здравоохранения (медицины), убедительно свидетельствует о росте таких “болезней цивилизации”, как алиментарно-обменные формы ожирения, сердечно-сосудистые и раковые заболевания, а также функциональных расстройств, приводящих к этим заболеваниям. В настоящее время назрела острая необходимость в улучшении структуры питания населения за счет повышения качества и биологической ценности. Одним из основных направлений в этом отношении является обогащение их витаминами, минеральными и белковыми веществами.

Актуальность проблемы обусловлена рядом причин: возрастает потребление продуктов, подвергнутых технологической обработке, консервированию и длительному хранении, что отрицательно сказывается на уровне поступления с пищей эссенциальных пищевых веществ.

Обновление и расширение ассортимента, улучшение качества, рост объемов выпуска продукции в фасованном виде являются приоритетными направлениями развития предприятий молочной промышленности. При решении этих задач в первую очередь ориентируются на интересы потребителя продукции.При этом многие потребители уделяют повышенное внимание составу продукта, а именно, какие добавки используются и каково их происхождение.

1. 
   Элементы бизнес-плана деятельности предприятия
1. 
   Характеристика предприятия
Исследования по изучению свойств йогурта, обогащенного олигосахаридом сукцината хитозана провдились на базе завода по производству кисломолочных продуктов ООО «Онкен», а также в научно-исследовательской лаборатории кафедры технология молока и молочных продуктов Воронежской государственной технологической академии.

Завод по производству кисломолочных продуктов ООО «Онкен» расположен в п. Прохоровка, ул. Мичурина,48. Проектная мощность предприятия – производство до 100 тонн готовой продукции в сутки. Занимаемая заводом площадь 2,1 га. В настоящее время завод производит 60 тонн продукции в сутки. Завод принят государственной комиссией 20.04.2003 г., серийное производство начато с 07.07.2003г. Стабильно предприятие начало работать с августа 2005 г. ООО «Онкен» вырабатывает йогурты «Биогурт» 0,1;2,7;4,5;8,0% жирности, серии «Зимний» и «Тропик» - из натурального молока; под торговыми марками «Гек»(0,1;7,5% жирности) и «Фанни» (0,1;2,7;7,5% жирности) с различными фруктовыми наполнителями, в соответствии с действующей нормативной документацией (ТУ). имеются санитарно-эпидемиологические заключения и сертификаты на выпускаемую продукцию. А также в 2009 г. на ООО «Онкен» была запущена линия по производству сметаны 20 и 30% жирности. Сметана выпускается под торговой маркой «Гек» в соответствии с ГОСТ Р 52092-2003. В связи с расширением рынка сбыта запущены линии по производству и фасовке немолочных продуктов – желе в ассортименте и фруктового десерта в ассортименте. Производственные участки расположены с учётом поточности тех-нологического процесса. Весь производственный процесс полностью автоматизирован и компьютеризирован. В отдельные закрытые блоки выделены заквасочное отделение и операторская. Условно выделены цеха для смешивания, сквашивания, фасовки, приготовления моющих и дезинфицирующих растворов. Всё технологическое оборудование немецкого производства, разрешённое для применения в пищевой промышленности.
1.2 Характеристика продукции

В производстве разрабатываемого кисломолочного продукта с ОХТЗ применяются нетрадиционные виды сырья, в частности олигосахарид сукцинат хитозана.

Хитозан является мощным сорбентом природного происхождения; сорбирующая основа которого - хитин ракообразных. Хитин - азотосодержащий полисахарид, химически связанный с целлюлозой, который образует розовое полупрозрачное вещество и является основной составляющей наружного скелета или наружного покрова насекомых, ракообразных и паукообразных. В естественном состоянии он находится не только в раковинах ракообразных, таких, как крабы, креветки и омары, но также и в наружном скелете морского зоопланктона, включая кораллы и медузы. Такие насекомые, как бабочки и божьи коровки, содержат хитин в своих крылышках. Клеточные стенки дрожжей, грибов и прочих грибков также содержат это природное вещество.

Хитозан содержит щелочную форму животного хитина, близкую по своей структуре к целлюлозе (растительной клетчатке). Однако, в отличие от растительной клетчатки и других сорбентов природного происхождения (пектин, растительные камеди, глюкоманнан), хитозан содержит аминогруппу, которая значительно эффективнее притягивает жировые клетки и липиды, связывает и выводит их из организма. В этом хитозан подобен магниту для жиров. Что важно, хитозан вообще не содержит в себе калорий, т.к. является неусваиваемым организмом продуктом.

Хитозан обладает широким спектром уникальных биологических активностей. Одной из них является его способность индуцировать устойчивость к вирусным заболеваниям у растений, ингибировать вирусные инфекции в клетках животных и предотвращать развитие фаговых инфекций в зараженной культуре микроор­ганизмов.

Разрабатываемый нами кисломолочный продукт с ОХТЗ имеет массовую долю жира 2,7%. Контрольным образцом при сравнительных расчетах является продукт той же технологии, но без применения олигосахарида сукцината хитозана. Сменная норма выработки готовой продукции выбрана по производительности ведущего оборудования и составляет 0,5 т в смену.

Целью данной работы является сравнение себестоимости продукта с ОХТЗ и контрольного образца. А также оценка его конкурентоспособности по отношению к аналогичному обогащённому продукту другой широко известной торговой марки. Бактерицидные свойства олигосахарида сукцината хитозана позволили продлить срок хранения кисломолочного продукта, что позволило повысить его конкурентоспособность.

1. 
   Характеристика конкурентов и рынки сбыта

В настоящее время на рынке четыре компании лидера - Wimm-Bill-Dann, Danone, Ehrmann, Campina.

На первом месте Wimm-Bill-Dann, второе занимает Ehrmann, которая расширила продуктовую линейку. Danone, который на третьем месте, укрепляет свои позиции по выпуску "живых" йогуртов. Кроме того, почти вся продукция Danone находится в классе premium. Они часто дороже, чем у конкурентов, но пользуются хорошим спросом, как продукты с очень высоким качеством, которому доверяют. На четвертом месте находится Campina. Компания занимает первое место по импорту йогуртов в Россию. Также она импортирует и другую молочную продукцию, в т.ч. и сыр. За счет "зонтичного" бренда всей гаммы высококачественной продукции компания имеет большой шанс оставаться в лидерах, особенно российского. С 2005 года в связи с высоким спросом производители запустили новые линейки йогуртов, преимущественно питьевые, с добавлением фруктов, минеральных веществ и витаминов. Причем, основная доля выпущенных новых продуктов приходилась на премиальный ценовой сегмент. Например, ООО «Campina» выпустила йогурт с фруктами под марками «Yogho Yogho» и «Campina Нежный», а петербургский завод «Петмол» начал производство питьевых йогуртов с фруктами и молочных напитков с соком под маркой «Liasson» .

Помимо этого, в крупных городах страны, где ритм жизни быстрее и доходы выше, чем в других регионах, вырос потребительский спрос на премиальные обогащенные молочные продукты (пробиотические йогурты). В 2010 году, по сравнению с предыдущим годом, продажи премиальных обогащенных йогуртов выросли на 46% в стоимостном и на 16% в натуральном выражении, составив 25 тысяч тонн. А в целом объемы продаж йогуртов класса премиум за 2009-2010 год выросли более чем на 10%, а емкость этого рынка эксперты оценили в 600 тонн в месяц. Лидерами продаж в 2009 году являлись компании Danone (20%) и "Вимм-Билль-Данн" (27%).

Также в связи с растущим спросом на продукцию, отечественные и зарубежные участники рынка увеличили производство пробиотических йогуртов и практически каждый месяц выпускали новые виды этой продукции. Стоит отметить, что производство таких йогуртов благодаря высокой добавленной стоимости приносит большую прибыль, по сравнению с производством других молочных продуктов. Однако данный сегмент по-прежнему не насыщен и находится в начале своего развития. По данным Молочного союза, пока он занимает менее 1% от общего молочного оборота. Следует отметить, что, несмотря на широкое разнообразие продукции с приставкой «био», настоящие биойогурты предлагает лишь несколько отечественных производителей, в число которых входят ОАО «Петмол» и ОАО «Вимм-Билль-Данн Продукты питания».

Основные выводы.

· Несмотря на высокую концентрацию производителей йогуртов и их предложения продуктов по всем сегментам, говорить о насыщенности рынка можно лишь в сегменте термизированных ароматизированных йогуртов.

· Наиболее динамичным сегментом рынка являются питьевые йогурты, а также новые продукты, предлагаемые производителями: обогащенные йогурты (биойгурты), с добавлением фруктов и соковой основы.

· Лидерами рынка в натуральном и стоимостном выражениях и в различных сегментах являются компании, занимающие основную долю рынка: российская «Вимм-Билль-Данн», немецкая «Ehrmann», голландская «Campina», французский «Danone» и петербургский «Петмол».

· Основными потребителями йогуртов являются жители крупных городов, в частности мегаполисов, со средним и высоким уровнем достатка, ведущие динамичный образ жизни и заботящие о здоровье. Наблюдается смещение потребительского интереса в сторону новых продуктов премиум-класса.

· На развитие рынка йогуртов, в частности на узнавание потребителями марок среди огромного разнообразия, предлагаемого производителями, влияет активная реклама и яркая привлекательная упаковка, позволяющая крупным игрокам оттеснить местного (регионального) производителя, в частности в сегменте питьевых йогуртов.

С учетом снижения производства молока в России и, следовательно, подорожания сырья на производство молочной продукции, в ближайшие годы произойдет подорожание на йогурты, изготовленные на натуральной основе. Вкупе с ограниченной покупательской способностью в регионах это является сдерживающим фактором развития рынка. Следует отметить, что ведущие компании? производители приступили к активным инвестициям в молочное животноводство России.

1. 
   План маркетинга
Показательно, что рынок питьевых йогуртов, по данным ACNielsen, растет в первую очередь за счет продаж обогащенных (то есть с добавлением бифидобактерий, микроорганических элементов, витаминов, минералов, а также мюсли и злаков) напитков. В этой подкатегории прирост в натуральном выражении составил 47%. То есть потребитель весьма привередлив и разборчив, к тому же явно заботится о своем здоровье. Основной мотив потребления йогуртов – “функциональный”: возможность перекусить, хорошее дополнение к еде. По данным Комкон (Synovate Comcon входит в международную исследовательскую компанию Synovate, являющуюся одним из лидеров на мировом рынке, в том числе и в России), более 80% людей вне зависимости от пола и возраста едят йогурты дома и, как правило, утром – до, во время или после завтрака. Причем достаточно стабильно в течение всего года – этот продукт не подвержен сезонным колебаниям.

Прослеживается в потреблении йогуртов также и эмоциональный мотив: о них вспоминают, когда хочется чего-нибудь вкусненького, хочется доставить себе и своим близким удовольствие и т. п.

Все производители настаивают на том, что йогурты – продукт не только вкусный, но и полезный для здоровья. К примеру, в компании “Вимм-Билль-Данн” характеризуют свои йогурты “Чудо” как “очень вкусные и необычайно полезные кисломолочные лакомства”, а в Danone свою одноименную марку называют “настоящим праздником вкуса для всей семьи”, который также “дарит здоровье”. Таким образом, потребитель рассматривает йогурты как вкусный и одновременно полезный утолитель голода.

В ходе качественных исследований Комкон потребители йогуртов непременно вспоминают про разнообразие вкусов внутри одной марки. Это также одно из ключевых требований к йогуртам. Широкий ассортимент привлекает как детей, так и взрослых. Предложение производителей отвечает спросу: у известных брендов сегодня число различных вкусовых компонентов приближается к десятку.

Таким образом, проектируемый кисломолочный продукт, обогащённый ОХТЗ, вполне подходит для серийного производства. Соотношение цены и качества позволяют говорить о его большей доступности для населения в сравнении с аналогичными продуктами известных торговых марок. А проведённые исследования его свойств позволяют рекомендовать его практически всем группам населения в качестве обогащённого натурального кисломолочного продукта. Следовательно, принимая во внимание минимальные дополнительные затраты (стоимость ОХТЗ) в сравнении с уже запущенным на предприятии продуктом, мы можем говорить о выгоде серийного производства йогурта с ОХТЗ. Необходимо разработать план рекламирования нового продукта для более успешного продвижения его на рынок кисломолочных продуктов.

1. 
   Экономическая часть

2.1 Производственный план

Таблица 1 - Расчет годового объема производства продукции в натуральном выражении

2.2 Калькулирование себестоимости товарной продукции
Таблица 2 - Расчет потребности и затрат на сырье и основные материалы

Наименование продукции	Годовой объем производства, тыс.т.	Наименование основных материалов	, т	Потребность за годовой объем производства, т	Цена за 1 тыс. р.	Стоимость основных материалов, тыс.р.
1	2	3	4	5	6	7
Йогурт контроль		Молоко об.	0,767	115,05	11	1265,55
		Сахар	0,0534	8,01	30	240
		Стабилизатор	0,0107	1,605	56	89,88
		Сух.об.мол	0,065	9,75	11,5	112,125
		Закваска	0,0004	0,06	1000	60
		Сливки	0,062	9,3	55	511,5
		Фруктов.нап.	0,1	15	50	750
Йогурт с ОХТЗ		Молоко	0,767	115,5	11	1265,55
		сливки	0,062	9,3	55	511,5
		Сахар	0,0531	7,965	30	238,95
		Стабилизатор	0,0107	1,605	56	89,88
		Сух.об.мол.	0,065	9,75	11,5	112,125
		Закваска	0,0004	0,06	1000	60
		Хитозан	0,0006	0,09	3000	270
		Фруктов.нап.	0,1	15	50	750
Итого:	300					6328


Таблица 3 - Расчет потребности и затрат на вспомогательные материалы, тару и упаковку


Наименование продукции	Годовой объем производства, т	Наименование вспомогательных материалов, тары и упаковки	Единицы измерения	Норма расхода на 1 т продукции	Потребность на годовой объем производства	Цена за единицу р.	Стоимость вспомогательных материалов, тары и упаковки, тыс. р.
1	2	3	4	5	6	7	8
Йогурт контроль, йогурт с ОХТЗ	300	Текстиль:
		-бязь	м	0,300	90	23,35	2,1
		-лавсан	м	0,008	2,4	46,61	0,11
		-фильтры ватные	шт	2,000	600	15,40	9,24
		Химикаты:
		-спирт изоамиловый	г	59,700	17910	51,80	927,74
		-кислота серная	кг	2,380	714	32,45	23,17
		-спирт гидролизный	мл	2,530	759	45,27	34,36
		-фенолфталеин	кг	0,012	3,6	4,54	0,016
		-гидроксид натрия	л	0,05	15	1,39	0,02
		Моющие средства:
		-мыло хозяйственное	шт	0,027	8,1	7,6	0,062
		Стиральный порошок	кг	0,560	168	18,27	3,07
		-сода каустическая	кг	0,024	7,2	23,36	0,17
		-известь хлорная	кг	0,160	48	13,22	0,63
		-тринатрийфосфат	кг	1,600	480	13,80	6,62
		Моющий инвентарь:
		-щетки корешковые	шт	0,220	66	15	0,99
		-ерши капроновые	шт	0,030	9	7	0,063
		Упаковочные материалы:
		скотч	м	83,330	24999	10,85	271,24
		гофроящик	шт	166,000	49800	6,04	300,79
		клей ПВА	кг	0,425	127,5	34,87	4,45
		укладчик в ящики	шт	0,050	15	0,06	0,0009
		полистироловый стаканчик	м	4,0	735	1,9	1,4
		фольга	м	4,0	385,5	0,9	0,35
Итого: 1591,04


Таблица 4 - Расчет потребности и затрат на топливо и энергию для технологических целей


Наименование продукции	Годовой объём производства, т	Виды энергии												Стоимость энергии тыс. р.
		Вода, м 3 по стоимости 40 р. за 1 м 3			Холод, кДж, по стоимости 9 р. за 1000 кДж			Пар, т, по стоимости 39 р. за 1 т			Электроэнергия, кВт, по стоимости 3,7 р. за 1 кВт
		Норма расхода на 1 т продукции	Потребность на годовой объём,тыс.руб.		Норма расхода на 1 т продукции	Потребность на годовой объём	Затраты на годовой объём производства, тыс.р.	Норма расхода на 1 т продукции	Потребность на годовой объём	Затраты на годовой объём производства, тыс.р.	Норма расхода на 1 т продукции	Потребность на годовой объём	Затраты на годовой объём производства, тыс.р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Йогурт стандарт	150	12	1800	72	8,68	1302	11,72	0,75	112,5	4,4	19	2850	10,5	98,62
Йогурт с ОХТЗ	150	12	1800	72	8,68	1302	11,72	0,75	112,5	4,4	19	2850	10,5	98,62
Итого:


Таблица 5 - Баланс рабочего времени одного рабочего за год

Наименование показателей	Количество дней
Календарный фонд рабочего времени	365
Нерабочие дни, всего	115
В том числе:
выходные дни	104
праздничные дни	11
Номинальный фонд рабочего времени	250
Невыходы на работу	37
В том числе:
выполнение общественных обязанностей	8
очередной и дополнительный отпуск	21
декретный отпуск	2
невыходы по болезни	4
прочие невыходы, разрешенные законом	2
Эффективный фонд рабочего времени, дн.	213
Средняя продолжительность, ч	8
	1704


Таблица 6 – Расчет численности и годового фонда заработной платы рабочих- сдельщиков

Наименование продукции	Йогурт контроль	Йогурт с ОХТЗ
Годовой объём производства, т	150	150
Укрупнённая норма времени на 1 т продукции, чел. ч	5,95	5,95
Трудоемкость годового выпуска продукции, чел. ч	892,5	892,5
Коэффициент выполнения норм выработки	1,5	1,5
Трудоёмкость годового выпуска продукции с учётом коэффициента, чел. ч	595	595
Эффективный фонд рабочего времени, ч	1704	1704
Среднесписочное число рабочих-сдельщиков, чел	1,00	1,00
Укрупнённая расценка за 1 т продукции, р.	285,2	285,2
Сдельный фонд заработной платы, тыс.р.	42,8	42,8
Дополнительная заработная плата, тыс. р.	10,7	10,7
Основной фонд зарплаты,тыс.руб.	53,5	53,5
Дополнительная зарплата, тыс.руб.	3,2	3,2
Годовой фонд зарплаты, тыс.руб.	56,7	56,7

Таблица 7 – Расчет численности и годового фонда заработной платы рабочих-повременщиков

Названия профессий рабочих	Число рабочих, чел	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка, р.	Годовой фонд времени	Тарифный фонд заплаты, тыс. р.	Доплаты к зарплате по тарифу, тыс. р. Тыс. р	Основная зарплата, тыс. р.	Дополнительная зарплата, тыс. р. Тыс. р	Общий фонд зарплаты, тыс. р. Тыс. р
	А. Основное производство
Приемщик	1	3	50	1704	85,2	4,3	88,9	22,2	111,1
Аппаратчик	1	4	60	1704	102,2	5,1	107,3	26,83	134,1
Оператор линии	1	4	60	1704	102,2	5,1	107,3	26,83	134,1
	Б. Вспомогательное производство
Мойщик	1	2	40	1704	68,2	3,4	71,6	17,9	89,5
Слесарь-наладчик	1	3	50	1704	85,2	4,3	88,9	22,2	111,1
Электрик	1	3	50	1704	85,2	4,3	88,9	22,2	111,1
Итого	6								691,0

Таблица 8 – Расчет численности и годового фонда заработной платы административно-управленческого персонала

Должность	Количество штатных единиц, чел.	Месячный должностной оклад, р.	Основной фонд заработной платы, тыс.р.	Дополнительный фонд заработной платы, тыс.р.	Годовой фонд заработной платы, тыс.р.
Руководители
Начальник цеха	1	19500	214,5	12,9	227,4
Специалисты
Бухгалтер	1	16500	181,5	10,9	192,4
Механик-энергетик	1	16200	178,2	10,7	188,9
Мастер	1	16000	176	10,6	186,6
Инженер	1	18000	198	11,9	209,9
Служащие
Кассир	1	14000	154	9,2	163,2
Секретарь	1	13000	143	8,6	151,6
МОП
Лаборант	1	8000	88	5,2	92,6
Уборщица	1	6800	74,8	4,5	79,3
Всего	9				1282,0


Таблица 9 –Сводный годовой план по заработной плате

Категории работающих	Количество единиц	Годовой фонд заработной платы, тыс. р.	Средняя месячная заработная плата, тыс.р.
1	2	3	4
Рабочие - сдельщики	1	56,7	4,7
Рабочие - повременщики	6	691	10,5
Руководители	1	227,4	20,7
Специалисты	4	777,8	17,7
Служащие	2	314,8	14,3
МОП	2	162,8	7,4
Итого	16	2230,5	12,67


Таблица 10 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статья сметы	Расчет	Значение, тыс. руб.
1. Расходы по содержанию и эксплуатации технологического оборудования	1,5-2,5 % от стоимости технологического оборудования (4220,64 тыс. руб.)	84,41
2. Расходы по текущему ремонту	4-6 % от стоимости технологического оборудования	211,03
3. Амортизационные отчисления на технологическое оборудование	16,4 % от первоначальной стоимости технологического оборудования	729,79
4. Прочие расходы	2-3 % от первоначальной стоимости технологического оборудования	82,41
Итого	25 % от стоимости технологического оборудования	1055,16


Таблица 11 – Смета общезаводских расходов

Статья сметы	Расчет	Значение
1	2	3
Административно-управленческие расходы
1. Заработная плата административно-управленческого персонала	Итог табл. 8 - МОП	1482,8
2. Расходы по служебным командировкам и перемещениям	2-8 % от п. 1	74,1
3. Содержание легкового транспорта	8-10 % от п. 1	148,3
4. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы	2-3 % от п. 1	44,5
5. Прочие расходы	? 30 % от п. 1	444,8
Общехозяйственные расходы
6. Содержание, ремонт и амортизация здания заводоуправления	10-12 % от стоимости зданий и сооружений	200
7. Амортизационные отчисления на здания и сооружения	8-9 % от стоимости зданий и сооружений	160
8. Расходы по техническому усовершенствованию техники и технологии		11,15
9. Расходы по охране труда и безопасности	1 % от фонда заработной платы работников ППП	22,3
10. Расходы по подготовке кадров	0,5% от фонда заработной платы работников ППП	11,5
11. Прочие расходы	5-8 % от фонда заработной платы работников ППП
Итого		2711,3

Таблица 12 – Калькуляция себестоимости продукции

Калькуляционные статьи затрат		Наименование продукции
		Йогурт контроль		Йогурт с ОХТЗ
		Затраты на годовой объем производства, тыс. р.	Затраты на 1 т продукции, тыс. р.	Затраты на годовой объем производства, тыс. р.	Затраты на 1 т продукции, тыс.р.
Сырье и основные материалы	6328	3029,1	20,19	3298	21,99
Транспортно-заготовительные расходы	632,8	302,91	2,02	329,8	2,2
Вспомогательные материалы	1591,04	795,5	5,3	795,5	5,3
Топливо и энергия	197,24	98,62	0,66	98,62	0,66
Основная и дополнительная заработная плата	2230,5	111,75	0,74	111,75	0,74
Страховые взносы	758,37	379,19	2,53	379,19	2,53
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	1055,16	527,58	3,52	527,58	3,52
Расходы на подготовку и освоение производства	89,60	44,5	0,30	44,5	0,30
Общезаводские расходы	2711,3	1355,65	9,04	1355,65	9,04
Производственная себестоимость	13585,5	6644,8	44,3	6940,6	46,28
Внепроизводственные расходы	203,76	99,66		104,10	0,69
Полная себестоимость	13789,3	6744,5	44,96	7044,7	46,60

1. 
   Расчёт стоимости товарной продукции

Таблица 13- Расчет стоимости товарной продукции

Наименование продукции		Себестоимость товарной продукции, тыс. р.	Рентабельность продукции		Цена изготовления			Отпускная цена предприятия	Стоимость
			%	тыс. р.		%	тыс. р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Йогурт контроль				6,74	51,43	10	5,14	56,57	8485,5
Йогурт с ОХТЗ		46,60	15	6,99	53,59	10	5,35	58,85	8827,5
Итого									17313


2. 4 Расчёт безубыточного объёма производства
Таблица 14- Показатели безубыточности продукции

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
		Йогурт контроль	Йогурт с ОХТЗ
1	2	3	4
Товарная продукция	тыс. р.	8485,5	8827,5
Переменные издержки	тыс. р.	5392,46	5656,13
Удельные переменные издержки на 1 т продукции	тыс. р./т	35,94	34,57
Постоянные расходы	тыс. р.	1328,85	1388,01
Цена за 1 т продукции	тыс. р./т	56,57	58,85


Таблица 15 – Основные экономические показатели выпуска продукции

Наименование продукции	Стоимость товарной продукции, тыс. р.	Себестоимость товарной продукции, тыс. р.	Прибыль, тыс. р.	Затраты на 1 р. продукции, р.
Йогурт контроль
Йогурт с ОХТЗ


2. 5 Результаты работы предприятия
Таблица 16- Основные технико-экономические показатели предприятия


Показатели	Значение показателя
	Йогурт контроль	Йогурт с ОХТЗ
Годовая выработка в натуральном выражении, т.	150	150
Безубыточный объем производства, т.	64,41	57,20
Товарная продукция, тыс. р.	8485,5	8827,5
Полная себестоимость, тыс. р.	6744,5	7044,7
Затраты на 1 р. продукции, тыс. р.	0,79	0,80
Цена за 100 гр. продукта, руб.	8,5	8,8
Балансовая прибыль, тыс. р.	1741	1782,8
Чистая прибыль, тыс. р.	1323,2	1367,3
Рентабельность, %	15	15
Среднесписочное число рабочих, чел	16	16
Годовой фонд заработной платы всех работающих, тыс. р.	2230,5	2230,5
Производительность труда одного работающего, тыс. р.	530,4	551,7
Среднемесячная заработная плата, тыс. р.	12,67	12,67

2.6 Расчёт конкурентоспособности проектируемого продукта
Таблица 17- Показатели конкурентоспособности продукции


Показатели конкурентоспособности	Наименование продукта и оценка показателей				Удельный вес (значимость) показателя,%
	Исследуемый (проектируемый)		Продукция Пердприятия-конкурента
	Йогурт с ОХТЗ		Йогурт обогащённый «Данон»
	абсолютные значения	баллы	абсолютные значения	баллы
Массовая доля жира,%	2,7	10	2,7	10	5
Массовая доля белка,%	2,6±0,1	10	2,6±0,1	10	2
Массовая доля сухих веществ,%, не менее	18		18	10
Массовая доля сахарозы,%,не менее	12	10	12	10	3
Внешний вид, консистенция		9	Однородная масса с ощутимыми кусочками внесённого наполнителя. Глянцевая поверхность, без отстоя сыворотки	9
Вкус и запах		9	Вкус кисломолочный, в меру сладкий, характерный для конкретного вида наполнителя, без посторонних привкусов и запахов с ароматом и вкусом наполнителя	9	10
Наличие добавок		10	Отсутствуют. 100% натуральный продукт	10	10
Молочнокислые микроорганизмы, в 1 г., не менее	10 7	9	10 7	9	5
Срок годности, сут.	14	10	7	8	10
Торговая марка	Знакома потребителю	8	Широко известна потребителю	9	20
Внешнее оформление	Красивые этикетки	8	Стильные, яркие этикетки	10	5
Цена за 100 гр., руб	8,8	10	9,5	7	10
Система скидок	отсутствует	7	применяяется в зависимости от размера партии	9	6
Комплектность (партионность) поставки	По желанию покупателя	9	По желанию покупателя	9	4
итого					100

Показатель конкурентоспособности йогурта с ОХТЗ по отношению к аналогичному продукту, производимому фирмой «Данон» составляет 1,009 . Поскольку значение коэффициента конкурентоспособности превышает 1, разрабатываемый продукт является конкурентоспособным, его целесообразно планировать к выпуску.

Заключение
Проанализировав затраты на производство кисломолочных продуктов, можно сделать вывод, что при практически одинаковых затратах основные экономические показатели выпуска продукции, такие как стоимость и себестоимость товарной продукции, различаются незначительно. При этом чистая прибыль от производства продукта с ОХТЗ больше на 44,1 тыс.р. Производство продукта с ОХТЗ целесообразно, так как внесение олигосахарида сукцината хитозана позволило продлить срок хранения готового продукта без изменения его потребительских свойств. Кроме этого,благодаря внесению ОХТЗ данный продукт обладает профилактическими и лечебными свойствами. А также является конкурентоспособным продуктом.

Следовательно, можно сделать вывод, что производство экономически выгодно.
Библиографический список
1.Волков, О.И. Организация производства на предприятии (фирме) [Текст] : учебник / под ред. О. И. Волкова, О. В. Девяткина. – М. : ИНФРА-М, 2004. – 448 с.

2. Голубева, Л.В. Проектирование предприятий молочной отрасли с основами промстроительства [Текст] : учеб. пособие / Л. В. Голубева, Л. Э. Глаголева, В. М. Степанов, Н. А. Тихомирова. – СПб. : ГИОРД, 2006. – 288 с.

3.Шепеленко, Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии [Текст] : учеб. пособие для вузов / Г. И. Шепеленко. – 5-е изд., доп. и перераб. – Ростов н/Д.: Издательский центр «МарТ», 2004

4. Волков, О.И. Экономика предприятия (фирмы) [Текст] : учебник / под ред. О. И. Волкова, О. В. Девяткина. – 3-е изд., доп. и перераб. – М. : ИНФРА-М, 2007. – 601 с.

5. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия [Текст] : учебник / под ред. В. Я. Горфинкеля, В. А. Швандара. – 4-е изд.; перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ, 2006. – 670 с.

6. Баутин, В. М. Методические указания по выполнению разделов выпускной квалификационной работы «Технико-экономическое обоснование проекта» и «экономическая часть» [Текст] / В.М. Баутин, Л.Э. Глаголева, Л.В. Лебедева, О.Г. Стукало. – Воронеж: ВГТА, 2009. – 32 с.

7. Гунин,В.Н. Управление инновациями [Текст] / В. Н. Гунин и [др]. ? М. : ИНФРА-М, 2000. ? 256 с.

8. Крылов, Э. И. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия [Текст] : учеб. пособие для вузов по экон. спец. / Э. И. Крылов, В. М. Власова, И. В. Журавкова. ? М. : Финансы и статистика, 2003. ? 608 с.